一个财务经理的记摘编

    　　与田经理相识是一个偶然的机会，那是有一年在回家的火车上认识的。由于是老乡，攀谈起来便格外的亲切，更加有趣的是我俩同在一个城市，而且出生年月日都相同，用我们家乡的话讲就是真老庚。这样，我们变成了无话不谈的朋友。到后来，我们变成了知己。由于彼此的信任，我一直称他为田兄，他称我为老弟。于是，有一天，他谈到会计的事情，感慨万千。他见我喜欢动笔写点东西，于是，他将自己几年来做财务经理的经历告诉了我，临走还将他几年来写的有关他做财务经理的工作日记给我。并嘱托我，如果整理出来，有人感兴趣那也是不失为一件好事。不过，整理完后，日记一定要“完璧归田”哦。于是，我从头到尾仔细看了几遍。由于时间跨度大，更主要的是日记中的事情有很多是重复的，我只好删蘩就简，而且没有标出日期。对重复的事情，只录其一件，或将几次合并到一起。这样就以小标题的形式来记录田兄几年来做财务经理的历程。这姑且称之为解题吧。

    1　上任

    经朋友介绍，我到一家新建的合资企业当会计，任财务部经理。

    于是，我在单位办理了停薪留职的手续，单位效益不是太好，我还不想离开那里，也想为单位尽一份力量。但仔细想一想，我不走行吗？工资是那么的低，连老婆孩子都养不活，只好这样了。而单位正好在减员，我也算是对单位作出一份贡献吧。同时，我还辞掉了在附近一所中专学校代课的教学工作。上学期教的是企业会计，这学期安排我教会计原理。我走了，没办法，他们只好另外找人去了。实在是对不起了。

    火车带着春天明媚的阳光，跨长江、过黄河，来到了华北大平原的一个小村庄。这里就是我要工作的新地方。

    一进厂区，方知这是一个正在筹建中的合资企业，主厂房还在建设中，能够看见的是几根硕大的钢筋水泥柱子，有一些工人在那里忙碌着。

    到了办公的地方，我先向总经理报到（由于单位刚刚成立，机构还不健全），总经理是当地人，姓王，我叫他王总。他叫我田会计。就这样，我们认识了。

    王总领我到财务部，认识我的搭档，一个当地老会计，说是老，其实只有30多岁。王总讲的老会计是说他当会计的时间长。

    我的搭档姓水，叫水亮。我称他为水兄。通过交谈，水兄从事会计工作的时间有16年了。我说我才10年呢。水兄性格温和，走路不紧不慢，说话也是不紧不慢的，声音不大，但富有磁性。他还喜欢抽烟，而且酒量还可以，喝酒能磨蹭。从当晚的见面晚餐上我就看出来了。北方人喝酒是有名的。以前只是听说，今天可是亲眼所见了。

    第二天，我就正式开始上班了。

    由于刚开始筹建，财务部就我们两人，我和水兄的分工是：我当会计，他当出纳。他向我介绍了财务上的情况。他说由于他是长期从事农业会计，对工业企业会计不太熟悉，尤其在合资企业会计方面是一窍不通，在这方面还望老弟多费心思。我说我们互相学习，共同把公司的财务管理好。

    接下来，水兄把有关的帐移交给我。我一看，除了现金日记帐和银行日记帐外，根本就没有建帐。从建厂以来的所有单据就是用一根橡皮筋分月捆起的。虽然做了记帐凭证，但有好多的科目是不符合合资企业会计要求的。我只好重新开始建立帐薄，一笔一笔作记帐凭证，又一笔一笔登记明细帐和总帐。经过两天的加班加点，很快把帐理顺了。并编制了一份简单的报表，反映了从建厂以来的财务状况。这是我到任后完成的第一件事情。

    2、建制

    我到任后，花了两天的时间，将以前的帐务进行了处理。之后，便把大部分时间花在了对企业的了解上。

    原来，这是一家由三家企业合资组建的中外合资企业。当地一家、南方一家还有香港一家。南方那家派了两位工程师和一名副总经理来此协助筹建企业。港方也派了一位工程师协助机器设备的安装。主要生产冶金产品。而且是冶金行业最下游的一部分。工艺流程非常简单，但生产工艺设计还是一个大企业不愿意干，而小企业又干不了的，市场空间又非常有限的行业。我原来是在制造业，对冶金行业还是很陌生的。但作为会计来讲，可以做到触类旁通。基本的东西是不会变的。

    常常到施工现场，看一看设备的现场安装情况，为将来核算时做到心中有数打下基础。根据现场观察和实际的运作来看，具体的会计核算工作量不是很大。既然来了，也不能闲着。我想从建立各项财务制度开始吧。我便将此想法给王总说了，他非常赞同。

    说实在的，我在原来的单位，除了出纳岗位没有干过外，其他各项会计岗位都干过。如材料会计、成本会计、固定资产会计、电算化会计、专用基金会计（新会计制度施行以前设有此岗位）、内部银行会计、总帐会计等等。但没有负责过全面的财务工作。到这里负责全面财务管理还是新娘子上轿――头一遭。对我来说也是一个全新的工作。我喜欢挑战。

    于是我开始了着手建制建章的工作。根据实际存在的问题一边尽快解决急需解决的问题，一边制定与之相关的规章制度。

    通过实际观察，发现工程物资管理混乱，其表现：一是票据管理混乱，工程物资采购人员不知道采购物资后的单据交到哪里，有的就随手丢到一边。对此，我建议确立定期报帐制度，单据不能超过规定的报帐时间，否则对有关人员进行处罚。此一招解决了购货单据管理混乱的问题。二是工程物资出入库管理混乱。工程物资购进之后，入库没有入库单，领用示出库没有出库单，保管员只随便填写一个便条，并以此登记仓库帐。措施是立即印制入库单和出库单。三是工程物资库存现场管理混乱。各项物资没有分类，一古老儿放在一起，领用时找不到，有时还因此导致重复采购。对此，亲自到仓库，按物资的使用用途不同进行分类管理，分类码放，并印制了工程物资库存卡片，通过卡片可以一目了然的了解工程物资的库存情况。四是工程物消耗管理混乱。到施工现场转一转，发现有许多的物资随地丢掉了。了解后得知，对工程物资的消耗没有一个明确的管理办法。于是我建议，对工程物资施行预算定额管理（包干工程项目除外）。节约有奖，超额罚款（此法后来用到生产消耗管理效果很好）。通过一系列措施，从根本上解决了工程物资管理混乱的状态，取得了较好的效果。同时，在此基础上，又提前制定了一系列相关管理制度，如：备品备件管理制度、产成品管理制度、低值易耗品管理制度、委托加工材料管理制度、固定资产管理办法、财产清查管理办法等等。

    由于在筹建期间，各项采购任务比较大，报销又没有一个标准，我根据企业的实际情况结合当地的实际消费水平，制定了差旅费报销管理制度。并得到一致通过和较好的执行。紧接着又制定了工资管理制度，使工资管理规范化，减少了工资管理的随意性。使工资管理变得比较透明，也受到了大家的欢迎。

    上面的规章制度建立起来之后，各项财务管理制度也开始现有的建立。因为目前还在筹建期间，有许多问题还没有出现。但要做到未雨绸缪，先行一步。为此，先后制定了：现金管理制度、结算管理制度、各个会计岗位责任制、制定了公司会计核算流程、根据公司章程和合同制定了财务预算管理办法及财务决算管理办法、发票管理办法等等。

    当财务上的制度制定以后，又开始参与公司全面管理方面的制度制定。先后参与制定了每年的计划大纲及实施细则、人事管理办法。

    经过几个月的不断修改完善，各项规章制度基本上建立起来了。

    （由于水平有限，将田兄的日记写成工作总结了）

    3、验资

    通过一年的建设，企业终于开车试产了。

    接下来的事情就是工程决算。工程决算有专门的工程决算人员进行，我也参与了。尤其是土建工程决算，专业性比较强，计算复杂，还有许多临时性的增减工程量的签证要计算。大约经过一个多月的时间，才将土建工程决算完成。

    这两天，财务部接待本市的一家会计师事务所到公司来验资。会计师事务所派来了三名注册会计师。由我和水兄配合他们的工作。我们主要是提供给他们所需要的资料，如公司的章程、合同、立项批文、营业执照、税务登记证以及企业简介等基本资料。主要的资料是合资各方的出资原始单据。如现金交款单、银行汇款单还有事物接收证明及相关的评估报告等等。整个过程不是很复杂。查验各方投资是否按照合同规定的比例足额缴齐没有，是否有欠缴的和多交的。总共用了两天，验资的现场工作就完成了。过了几天，验资报告也打印出来了。我们顺便拿了回来。

    4、开会

    （田兄日记中关于开会的记录特别多，因此，对此进行了归纳，按会议类型进行摘编）

    早调会。

    分两部分召开，一个部分是财务经营部门，这个会是每周一到周五的早上7点20分开始的。公司正常上班时间是早晨7点半。参加人员不多，财务和供销部门的主要领导，由公司总经理主持。开会的内容也很简单，相互沟通一下情况，哪些工作需要各部门配合、资金的调配、车辆的使用安排等，开会的时间一般也较短。10到20分钟左右。之后，大家就各自分头工作。另一个部分是车间组织的，主要是分管生产的副总经理主持，车间主任参加，我没有参加过。这个会议一般不形成会议纪要。

    周六的经营调度会。

    顾名思义，这个会议是每周六召开的，时间是上午九点开始。参加人员包括公司级领导，各部门负责人及车间主任。主要是对本周在工作中存在的一些问题进行回顾，分析问题产生的原因、解决的办法以及今后如何防止类似问题的再次发生等等。这是最主要的内容之一。另一个内容是本部门无法解决的问题，在这个会议上提出来，共同研究解决的办法。再一个内容就是下一周的工作安排、部署，需要哪些部门配合等等，最后形成一个会议纪要，将会议纪要发放到各个部门车间，以便对照执行。

    半年工作总结会议。

    这个会议一般是在当年的7月上旬召开。参加人员主要是车间班组长以上干部和全体行管人员及外聘工程技术人员。这个会议稍微时间长一些，由办公室起草半年生产经营工作总结，由主管副总经理进行报告。其次会议的内容就是当年下边年的工作计划或者说是下半年为完成任务部分的计划安排。会议带有鼓动性，鼓励大家的积极性。完成当年的工作计划。

    年度工作总结表彰会议。

    这个会议一般在第二年的春节之后召开。含有两个议程，一个是上年的工作总结和先进表彰，另一个部分是当年工作计划或者称之为工作思路或者是打算等等。工作总结一般由办公室起草，将各部门一年来的工作进行统计分析，编写成条理清晰的讲话稿。前几年由我编写，后来配备了办公室主任，我便将此项工作移交给了办公室。工作计划一般是由我起草，经过经理会议讨论通过后，在大会上进行宣布。先进表彰也是约定成俗东西。用的好有一定的激励作用，用得不好，反而还会带来负面影响。不过从我们公司的情况来看，效果还差不多。尤其是公司处于小村庄，为村民服务是企业的责任之一，与村里的关系处理好，是企业发展的外部环境好的标志之一。因此，公司还特地评选了“五好家庭”、“模范媳妇”等等，对本村精神文明建设起到了积极的作用。

    5、送电

    企业刚刚建成投产，这时由于钢材市场极度疲软，企业第一年就发生了亏损。流动资金极度匮乏，供电公司又不让拖欠电费。动不动就以停电相威胁。企业无论如何也要想办法将电费交起了，哪怕工人的工资推迟发放。

    那天，我正在税务局参加增值税征收的培训讲座。中途，主管生产的副总经理，跑到了培训班里，将我叫出来，说供电公司给我们公司拉闸了，王总要我去供电公司一趟。我急忙向培训班请了假，匆匆忙忙赶到公司，问... -->>
本章未完，点击下一页继续阅读